​業務招（zhāo）待費匯算清繳怎麽填寫?(業務招待費匯算清繳怎麽填)

業務招待費匯算清繳怎麽（me）填寫?

一（yī）、所得（dé）稅匯算清繳中,收入為0,但發（fā）生業務招待費的填寫方法:

1、假設B企業2017年全年收（shōu）入（rù）額為0元,實際發生業務招待費1000元,企（qǐ）業（yè）納稅調整金額是:

(1)B企業收入限定標準=0元×5‰=0元

(2)B企業業務招待費限定標準=1000元（yuán）×60%=600元

(3)B企（qǐ）業納稅調整增加金額=1000-0=1000元

二、根據稅法實施條例中（zhōng）第四十三條明確（què）規定企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費（fèi）支出,按發生（shēng）額（é）的60%扣除,最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰(千分之五).

三、業務（wù）招待費稅務處理的扣除基數:

在納稅申報時,對於業務招待（dài）費的扣除,首（shǒu）先需要確定扣除的計算（suàn）基數,根據《國家（jiā）稅務總局關於（yú）修訂企業所得稅納稅申報表的通知》規定（dìng）,廣（guǎng）告費、業務招待（dài）費、業務宣傳費等項扣除的計算基數為申（shēn）報表（biǎo）主表第1行"銷（xiāo）售(營業)收入".

業務招待費稅務處理的扣除基數

在納稅申報時,對於業務招待費的扣除,首先需要確定扣除的（de）計算（suàn）基數,根（gēn）據《國家（jiā）稅（shuì）務總局關於修（xiū）訂企業所得稅納稅（shuì）申報表的通知》(國稅發[2006]56號)規定,廣告費、業務（wù）招（zhāo）待費、業務宣傳費等項扣（kòu）除的計（jì）算基數為申報表（biǎo）主表第1行"銷售(營業)收入".根據企業所得稅年（nián）度納稅申報表（biǎo）附表一(1),即銷售(營業)收入及其他收入明細（xì）表,銷售(營業)收入包括:

1、主營業務收入（rù）:(1)銷售商品(2)提供勞務(3)讓渡資產使用權(4)建造合同（tóng）;

2、其他業務收入:(1)材（cái）料銷售收入(2)代購代銷（xiāo）手續費收入(3)包裝物出租收入(4)其他;

3、視同銷售收入:(1)自產（chǎn）、委托加工產品視同銷售的收入(2)處置非貨幣性資產視同銷售的收入(3)其他視同銷售的收入.

因此企業計算年度可在企業所（suǒ）得稅前（qián）扣除的業（yè）務招（zhāo）待費,應以上述規定的（de）銷售(營業)收（shōu）入即主營業務收入（rù）、其他業務收入和視同銷售收入之和為基數計算確定.對經稅務機關查增的收入（rù）,根據規定,銷售(營（yíng）業)收入（rù）是納稅人的申報數,而不是稅務機關檢查後的確定數（shù）,稅務機關查增的（de）收入應在納稅調整增加（jiā）額中填列,不能作為計算招待費（fèi）的基數.

業務招待費匯算清繳怎麽填寫?整體上（shàng）來說,其實通過小編老師在上文（wén）中針對企業業務招待費用的扣除資料（liào）介紹,相信你（nǐ）們都知（zhī）道（dào）在匯算清繳（jiǎo）中企業收入如果是零,那（nà）麽業務招待費用則是按照（zhào）零來計算,如果有一定收（shōu）入的話,那（nà）麽就按照實際發（fā）生額的60%來計算（suàn）的,更多的（de）會計知識請來本網站上（shàng）學習.

網友對​業務招（zhāo）待費匯算清繳怎麽填寫?的相（xiàng）關評論