​應付（fù）帳款掛帳怎麽做會計分錄(應付（fù）賬款的賬務處理)

應付帳款掛帳怎麽做會計分錄（lù）

應付賬款借方,表示有預付貨款（kuǎn）,供貨方未（wèi）開（kāi）發票（piào）.

一、應付賬款出現借方（fāng）餘額,是預付款,財務人員要先核（hé）查（chá）,供貨方是否已交貨,會不會是交貨未開票,要催供貨方財務開具（jù）發票.

二（èr）、根據不同的結果做不同的賬務處理

1、材料驗收入庫,未開發票賬務處理:

借:原材料-XX材料

貸:應付賬款-暫估應付款--XX公司（sī）

2、材料驗收入庫,收到供貨（huò）方（fāng）提供發票後,要（yào）先衝銷之前暫估（gū）入庫的材料,再做完（wán）整的賬務處理:

借:應付賬款--暫估（gū）應付款-XX公司

貸（dài）:原材料-XX材料

借:原材（cái）料-XX材料

應交稅費-應交增值稅(進（jìn）項稅額)

貸（dài）:應付賬（zhàng）款-XX公司

三（sān）、超過五（wǔ）年沒有處（chù）理的,隻（zhī）能做為壞帳處（chù）理

借:管理費（fèi）用-壞賬損失

貸:應付賬款-XX公司

應收賬款（kuǎn）科目可以處理哪些稅務?

一（yī）、本科目核（hé）算企業因銷售商品、提供勞（láo）務等經營活動應收取的款項.

企業(保險)按照原保險合同預定應向（xiàng）投保人收取的保費,可將本科目設為1122應收（shōu）保（bǎo）費（fèi）科目,並按照投保人進行明細核（hé）算.

企業(金融)應收的手續費和傭金,可將本科目改為"1124應收手續費及傭金"科目,並按照債務人進行明（míng）細核算.

不包括各種（zhǒng）非經營活動發生的應收（shōu）款項.因銷售商品、提（tí）供勞務等,采用遞延方式收（shōu）取合同（tóng）或吸引價款、實（shí）質上具有融資性（xìng）質的,在"長期應收款"科目核算.

二、本科目可按債務人進行（háng）明細核算.

三、企業發生的應收賬款,按（àn）應收金額,借記本（běn）科目,按確認的營業收入,貸記"主營業務（wù）收入（rù）"、"手續費及傭金收入"、"保費收入"等,科目.收回應（yīng）收（shōu）賬款時,借記"銀（yín）行（háng）存款"等（děng）科目,貸記本科目.涉及增值稅銷項稅（shuì）額的,還應進行相應的處理.

代購貨方墊（diàn）付的（de）包裝費、運雜費,借（jiè）記本科目,貸記"銀行存款"等科目.收（shōu）回代墊費用時做相反分錄.

應付帳款（kuǎn）掛帳怎麽做會計分錄?綜合以上內容所述,其實按照小編老師在上文中匯總的相關介紹資（zī）料,企業（yè）的應付賬款出現掛賬應當是根據不同的結果（guǒ）做不同（tóng）的會計分錄處理的,如（rú）果是超過了五年沒有處理的話是可以做壞賬處（chù）理的,如果你們對此上文講（jiǎng）解的資料還有什麽其他的問題,不妨來本網站上進行搜（sōu）索（suǒ）學習.

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