​小規模企業所得稅（shuì）預繳稅款怎（zěn）麽（me）填(企（qǐ）業所得稅預繳稅款表)

小規（guī）模企業所得稅預繳稅（shuì）款怎麽填

答（dá）:小規模（mó）企業是指增值稅,他和企業所得稅沒多（duō）大（dà）關（guān）係.企業所得稅（shuì）分查賬征收企業和（hé）核定征收企業.我想你說的應該是你們是核定征收企業,企業所得稅預繳申（shēn）報表該如何填寫.

中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅（shuì）申（shēn）報表(B類)

一、本表為按照核定征收管（guǎn）理辦法(包括核定應稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業所得稅的納（nà）稅人在（zài）月(季)度申報繳納企業所得稅時使用,包括依（yī）法被（bèi）稅（shuì）務機關（guān）指定（dìng）的扣繳義務人.其中:核定應稅（shuì）所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經（jīng）費支出換算分（fèn）別填寫.

二、本表表（biǎo）頭項目:

1、"稅款所屬期間":納稅人（rén）填報的"稅款所屬期間"為公（gōng）曆1月1日至所屬季(月)度最後一（yī）日.

企業年（nián）度中（zhōng）間開業的納稅人（rén）填報的"稅款（kuǎn）所屬期間"為當月(季（jì）)度第一（yī）日至所屬月(季)度的最後一日,自次月（yuè）(季)度起按正常情（qíng）況填報.

2、"納稅人識別號":填報稅務機關核發的稅務登（dēng）記證號碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報稅務登記證中的納稅（shuì）人全稱.

三、具體項（xiàng）目填報說（shuō）明

1、第1行 "收入總（zǒng）額":按照收入總額核定應稅所（suǒ）得率（lǜ）的（de）納稅人填報此行.填寫本年（nián）度累計取得的（de）各（gè）項收入金額.

2、第2行"稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

3、第3行"應納稅所得額":填報計算結果.計（jì）算公式:應納稅（shuì）所得額（é）=第1行"收入總額"×第2行"稅（shuì）務機關核定的應稅所（suǒ）得率".

4、第4行 "成本費用總額":按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計發生的各項成本費（fèi）用金額.

5、第5行"稅務機關核定的應稅所（suǒ）得（dé）率":填報主（zhǔ）管稅務機關核定的應稅所得率.

6、第6行"應納稅所得額":填報（bào）計算結果.計算公（gōng）式:應納稅所得額=第4行 "成本費用總額"÷(1-第（dì）5行"稅（shuì）務機關核定（dìng）的應稅所得率")×第5行（háng）"稅務（wù）機關核定的（de）應稅所得率".

7、第7行"經費支出總額":按照（zhào）經費（fèi）支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行.填（tián）報累計發生的各（gè）項經費支出金額.

8、第8行"經稅務機關（guān）核定的應稅所得率":填報主管稅務機（jī）關核定的應稅（shuì）所（suǒ）得率.

9、第9行"換算（suàn）的收入額":填報計算結果.計算公式:換算（suàn）的收（shōu）入額=第7行"經費支出總（zǒng）額"÷(1-第8行"稅務機關（guān）核定的應稅所得率").

10、第10行"應納（nà）稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第（dì）8行"稅務機關核定（dìng）的應稅所（suǒ）得率"×第9行"換算的收入額".

11、第11行 "稅（shuì）率":填寫《企業所得（dé）稅法》第四條規定的25%稅率（lǜ）.

12、第12行"應納所得稅額"

(1)核定應稅所得率的納稅人填報計算結（jié）果:

按照收入（rù）總額核定應稅（shuì）所得率的納（nà）稅（shuì）人,應納所得稅額=第3行"應納稅所得（dé）額" ×第11行"稅（shuì）率（lǜ）"

按照成本（běn）費用核定應稅所（suǒ）得率（lǜ）的（de）納稅人,應納所得稅額=第6行"應納稅（shuì）所得額" ×第11行"稅率"

按照經費支出換算應納稅所得（dé）額的納（nà）稅（shuì）人,應納所得稅額=第10行"應納稅所得（dé）額" ×第11行"稅率"

(2)實行核定稅額征收的納稅人,填報稅務機關核（hé）定的應納所得稅額.

13、第13行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,第13行（háng）≤第12行.包括享（xiǎng）受減免稅優惠過渡期（qī）的稅收優惠、小型微利企（qǐ）業優惠、高新技（jì）術企業優惠（huì）及經稅（shuì）務機（jī）關審批或備案的其他減免稅優惠.

14、第14行"已預繳的所（suǒ）得稅額":填報當年累計已預繳的企業所得稅額.

15、第（dì）15行"應補(退)所得稅額" :填報計（jì）算結果.計算公式:應補(退)所得稅額=第12行"應納（nà）所得稅額"-第13行"減免所得稅額（é）"-第14行"已預繳的所得（dé）稅額";當第15行≤0時,本（běn）行填0.

所得稅預繳稅款是怎麽回事（shì）?

每個月末(如（rú）果（guǒ）季度預繳的話（huà）就是季末)要出財務報表,其中的利潤表上有一個本年累計數,看本年累計的利潤,假如第一季度（dù）利（lì）潤末（mò）本年利潤累計為A,那麽這時候就要預繳A*25*%的（de）企業所得稅,第二季度（dù）還是看利潤表,假如利潤表利潤累計額小於（yú）A*(為B),那麽這個月就不要交所得（dé）稅,如果高於A,那就要補交(B-A)*0.25的企業所得稅,第三和第四（sì）季度依此類（lèi）推

也就是說從第一季（jì）度開始（shǐ）到後麵幾個季度,就依次比較損益表的利潤累計（jì）額,如果後麵期的大（dà）於前期中大的那個,就要對差額按企業所得稅率預交（jiāo）所（suǒ）得稅,如果小於就不用（yòng）交

季度預繳所得稅的時候,一般不用考慮納稅調（diào）整的問題,直接（jiē）按照會計利潤計（jì）算就行

以上詳細介紹了小規模企業所得稅預交（jiāo）稅款怎麽（me）填,也介紹了所得稅預交稅款是怎麽回事.作為一（yī）名小規模企業的財務人員,一定要非常的清楚,小規模（mó）企（qǐ）業所得稅（shuì）預交稅款填寫方法如本（běn）文所示.一個會計人員都需要掌握各種會（huì）計處理方法（fǎ）,如果想（xiǎng）要更好的進行會計處理,需要不（bú）斷的進行學習,本平台提供各種學習（xí）機（jī）會.

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