1.調整所(suǒ)得稅(shuì)涉及到利潤的調整應該通(tōng)過:以前年度損益調整和(hé)應交稅(shuì)費(fèi)--應交企業所得稅這兩個(gè)科目核(hé)算(suàn),這是調整利潤應納所得稅時做的,也就(jiù)是隻對(duì)所得稅部份進行損(sǔn)益調整,最後將以前年度(dù)損益(yì)調整轉到利潤分配-未分配利(lì)潤科(kē)目.
2.年度財務報表是根據會(huì)計帳上(shàng)的數據編製的,不(bú)是(shì)按照企業所得稅納(nà)稅調整後來編製.
3.所得稅(shuì)匯算清繳,是對應納稅所得額的調整,不是對會計帳的(de)調整.因此,調整後的那部份(fèn)費用不做會計調整分錄.
4.因為調整前(qián)是虧損,不(bú)需要繳所得稅,調整後需要繳所得稅(shuì),那繳納的這個所得稅雜個反映出來呢,如果不反映在財務報表(biǎo)上,納稅調整(zhěng)後需要補繳所得稅(shuì)帳務(wù)處理
1)按補繳所得稅作提取憑證(zhèng)
借:以前年度損益調整
貸:應(yīng)交稅金--所得稅
2)結轉
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3)補交稅金時
借:應交稅金--所(suǒ)得稅
貸:銀(yín)行存款等(děng)
1)利潤表不作調整,以前年度損益調整也不在損(sǔn)益表中體現.
2)要調整資產負債表中"未分配利潤"和"應交稅金"項目的年初數.
調整所得稅涉及到利潤的調整應該通過:以前(qián)年度損(sǔn)益調(diào)整和應交稅費--應交企(qǐ)業所得稅這兩個科(kē)目核算(suàn),這是調(diào)整利潤應納所得稅時做的,也就是隻對所得稅部份進行損益調整,最後(hòu)將以前年度損益調整轉到利(lì)潤分配--未分配利潤科目.
企業所得稅清繳匯算(suàn)後,會(huì)計報表如何(hé)反映
所得稅匯算(suàn)清繳是對應納(nà)稅所得額的調整,不是對會計賬表的調整.因此,匯算清繳後的盈利,不需要調整會計賬和會計報表.但是,對於(yú)補交的所得(dé)稅,需要調整資產負債表中"應交稅金"、"未分配利潤"項目的年初(chū)數.(匯算清繳(jiǎo)後補交了企業所得稅後,資產負債表和利潤表不用調整.
會計報表與所得稅(shuì)清算存在時間上差異性,企業所得稅匯算要在次年的5月底完成.相比與會計報表的出具(jù)時間要晚的很多.會計報表隻要能真實反(fǎn)映年度(dù)財務狀況即可.同時按會計製度規定,如你想調整報表,原則上(shàng)可以進行調整.)
看完上文,那麽小編關於問題"所得稅匯算調整追溯期初(chū)數(shù)嗎"就介紹到這裏.你掌握以上的會計內容了(le)嗎?如果(guǒ)想加(jiā)強會計實操技能,可以谘詢我們網站的在(zài)線老師聯係,可以多(duō)多跟我們平台(tái)的老會計(jì)交流心得哦.
所得稅匯算後賬務處理(lǐ)
如果(guǒ)以前年度已經匯繳完畢,無法再追(zhuī)溯以前年度的所得稅,隻能到賬務處理的年度匯繳時再計算,如果還沒有匯繳完畢,既(jì)可(kě)以考慮調整匯算清繳報(bào)表。要看具(jù)體調整的什麽內容...
不必,年內做的分配,不必修改期初(chū)。
調整應確認或衝遞延所稅資產追溯重述調整:調增虧損應按調增虧損或新確認虧損涉(shè)及所...數於調整資產負債表事項言則調整報告度財務報表期末數、本數現(xiàn)更前期(qī)重要差錯調整...
以前年度收入(rù)衝減(jiǎn)當期收入,會(huì)計核算上對以前年度(dù)收入損益調整應計入以前年度損益調整,調減以前年度未分配利潤(rùn);企業所得稅匯(huì)算清繳(jiǎo)時如追溯到收入發生年度進行調整後收...
調整,如果涉及追溯調整(zhěng)的項目(mù),如固定(dìng)資產折舊方(fāng)法變(biàn)更,直接修改第二(èr)年報表(biǎo)的期初(chū)餘額;如果是未來適用法(fǎ),如所得(dé)稅增加,直接做到第二年的利潤表中就行了。所得稅匯(huì)算(suàn)後,如...
所得稅年度納稅申報。”1.2、企業若是在(zài)匯算清繳期以外的調整,則根據以下文件規定...應提未提的稅前扣除(chú)項目。1.3、其(qí)他情形(xíng)為企業因稅法或政策的規定作追溯調整的,則(zé)...
屬於前(qián)期差錯更正,應該用(yòng)追溯重述法對財務(wù)報表進行調(diào)整。因為所得稅匯算清繳(jiǎo)造成的差異隻需要追(zhuī)溯到上年末就行(háng),所以隻需要調(diào)整資產負債表期初數,損益表(biǎo)不用調,因為4...
按調整後金額填寫(即追溯法調整),自然就體現出來了。
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