​預收衝減應收會計分錄(預收轉應收會計分錄)

預收衝減應收會計分錄

"應付賬款"是負債（zhài）類科目,負債（zhài）類科目借方減少,貸方增加.借方（fāng）計是衝減應付賬款,購貨時缺貨,查明原（yuán）因是因為供貨方少付,就是說明應付賬款減少,剛好借方寫應付賬款（kuǎn）衝減應付（fù）賬款.

預收賬款衝應收賬款（kuǎn）,隻可以對同一客戶進（jìn）行衝（chōng）銷,對於三角債的衝銷,需要簽（qiān）署三方轉（zhuǎn）賬銷賬協議.

借（jiè）:預收賬款-XX公司

貸（dài）:應收（shōu）賬款-XX公司

上述是不少會計（jì）新（xīn）手的（de）處理辦法,最為優質的處理方法如下（xià）.

先（xiān）用紅字填製一張與原錯誤完全相同的記賬憑證,據以（yǐ）用紅字登（dēng）記入賬,衝銷原有的錯（cuò）誤記錄;同時再（zài）用藍字（zì）填製（zhì）一張正確的記賬憑證（zhèng）,注明"訂正×年×月×號憑證",據以登記入（rù）賬（zhàng）,這樣就把原來的差錯更正過來.應用紅字更（gèng）正法是為了正確（què）反映賬簿中的發生額和科目對（duì）應關係.

借:銀行存款(現金)

貸（dài）:預收賬款

發出貨（huò）物時:

借:預收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅--應（yīng）交增值（zhí）稅銷項（xiàng）稅額

應收帳款和預（yù）收帳款怎麽合並?

兩種處理方式:

1、明細賬按往來單位設置,當明細科目餘額為貸方時,做為應收賬款在資產（chǎn）負（fù）債表中反映,當明細科目為貸方時,做為預收賬款在資產負債表中反映.

2、分別按業（yè）務需要在應收賬款和預（yù）收賬款裏都設置該單位明細,月末做對衝分錄,使餘額（é）在應該呆（dāi）的科目裏.

以上整理（lǐ）的資料信息,就是關於預收衝（chōng）減應收（shōu）會（huì）計分錄的解（jiě）答.這裏我們很多會計新手會（huì）直接采取"借:預收賬款"、"貸:應收賬款"的會計分錄方（fāng）式,其實這種做法並不是最好的處理方式.我們針對這個衝減（jiǎn）問題,會涉及到衝銷（xiāo）錯誤（wù）記錄,所（suǒ）以還需要有更正操作,大家可以參考上（shàng）述方法（fǎ）.

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