​預提所得稅的依據是什麽?(未經核定的準備金支出包括)

預提所得稅的依據是什麽?

預提（tí）所得稅（shuì）一般是出現在非貿付匯領（lǐng）域,它根據（jù）鉑略谘詢Linked-F對於最新非貿付匯最（zuì）新文件國家稅務總局和國家外匯（huì）管理（lǐ）局合發的公告2013年第40號的研究,源泉扣繳（jiǎo）的稅務（wù）稽查應（yīng）對、稅收籌劃空間（jiān）及主要政策依據如下:通常（cháng）情況下,支付（fù）給境外（wài）投（tóu）資方的股利和（hé）利息應支付10%的預提所得稅.

但是以下（xià）情況是可以（yǐ）享受較低的預提所得稅稅率:

1、境外（wài）投（tóu）資方是與中國簽訂雙邊稅收協定國家的稅收居民（mín）;

2、滿（mǎn）足協定所列的低預（yù）提所得稅條件(國（guó）稅發[2010]75號);

3、境外投資方是此類收入的受益所有（yǒu）人(國稅函[2009]601號);

4、向主管稅局申請享受（shòu）協定待遇(國稅發（fā）[2009]124號 );

5、境外（wài）投資方直接擁有該中國居民公司（sī）的資本比例,在取得股（gǔ）息前連續12個月以內任何（hé）時候均符合稅收協定規（guī）定的比例(國稅函[2009]81號).

"鉑略谘詢高（gāo）級（jí）顧問於越認為:40號（hào）公告的出台,在（zài）簡化付匯流（liú）程的同時,對稅務局和企業（yè）的專業能力都提出了重大挑戰.

舊規定下,企業不接受稅務（wù）局的認定就無法取得稅務證明辦理付匯,許多情況下（xià）企業為了完成付匯無法與（yǔ）稅務局（jú）爭辯稅收認定事宜;而新規下,付匯程（chéng）序相對獨立的（de）操作使得企業有機會在完成付匯之後（hòu）再（zài）返過身來（lái）與稅務局進行一場納稅認定的持久戰.在實際上,預提稅的正式（shì）名稱應該叫做源（yuán）泉扣繳稅（shuì）,主要包括非居民企業所得稅和流轉（zhuǎn）稅.

預提所（suǒ）得稅的會計（jì）處理是什麽?

企（qǐ）業（yè）在季度末或者年末需要根據企業的會計利潤預提企業所得稅,有的地方進行增值稅預繳時,也（yě）會需要預（yù）繳部分企業所得（dé）稅,企業（yè）也需要做預繳計（jì）提的分錄,具體分錄（lù）為,

借:所得稅費用,

貸:應交稅費-應交企業所（suǒ）得稅,

實際支付（fù）企（qǐ）業所得（dé）稅時,

借:應交稅費（fèi）-應交企業所得稅,

貸:銀行存（cún）款.

以上整理的資料（liào）內（nèi）容（róng）,就是我（wǒ）們（men）針對"預提所得稅的依據是什麽?"這一問題的全部解答.預提所得稅是（shì）我們預先扣繳的所得稅,等於收（shōu）入金額乘以稅率.這裏預提所得稅的法律依據有五條,這裏（lǐ）小編就一一贅述了,大家可以參考上述條例.

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