​當期所得稅費用為負數可以嗎(借所得稅（shuì）費（fèi）用（yòng）貸遞延所得稅資產)

當期所得稅費用為負數可以嗎

所得稅費用是指企業經（jīng）營利潤應繳納的所（suǒ）得稅,一般（bān）不等於當期應繳所（suǒ）得稅,而是當期所得稅和遞延所（suǒ）得稅之和,即從當期利潤總額中扣（kòu）除（chú）的所得稅費用,可能（néng）因存在暫時性差異而出（chū）現（xiàn）負數.

所（suǒ）得稅費用（yòng）,是由兩部（bù）分的內容構成的,一是應交所得稅,二是遞延所（suǒ）得稅.

而遞延所得稅,又可進一步分為遞延所得稅（shuì）資產和遞延所得稅負債,也就是說,遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產後（hòu）,就是遞延所得稅了.

用公（gōng）式（shì）表示一下:

遞延所得稅=遞延所得（dé）稅負（fù）債-遞延所得稅資產;

所得稅費用=應交（jiāo）所得稅+(遞延所得稅負債-遞延（yán）所得稅資產);

企業發生虧損時,企業應當確認相應的遞延所得稅（shuì）資產,並且由於虧損企業的應交（jiāo）所得稅為零了.那麽這時,就會（huì）出（chū）現所得稅費用為負（fù）數的情況了.

應（yīng）交（jiāo）所得（dé）稅計算公式:

應交所得稅計算公式:應交所得稅（shuì）=應納稅所得額×當期適用的所得稅稅率

應納稅（shuì）所（suǒ）得額（é）=稅前會計利潤（rùn）+納稅調整增加額-納稅調整減少額

企業所得（dé）稅是指對取得應稅所（suǒ）得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織,就其生產、經營的純（chún）收益、所得額和其他所得額征收的一種稅.

企（qǐ）業所得稅賬務處理

企業所得稅實行按月提取（qǔ）,季度交（jiāo）納、全（quán）年清（qīng）算匯繳的辦法;所謂預交,就是（shì）按照累計利潤總額乘以稅率（lǜ）減去（qù）以（yǐ）前已交稅（shuì）金,就是需要預交的數額 ,這個（gè）數額不是最後的實際數,通過清算匯繳的納稅調整,全（quán）年還（hái）要通算.

計提企業（yè）所得稅時（shí）:

借:所得稅費（fèi）用（yòng）

貸:應交稅（shuì）費-應交企業所（suǒ）得稅

預（yù）繳所得稅時（shí）:

借:應交稅費-應交企業所得稅（shuì）

貸:銀行存款

匯算清繳補稅時:

借:以前（qián）年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納稅款時:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利（lì）潤:

借:利潤分配-未分配利潤（rùn）

貸:以前年度（dù）損益調整

匯算清（qīng）繳多繳稅款時,可以選擇退稅（shuì）或者抵（dǐ）繳下一年稅款.

退稅時:

借:應交稅費（fèi）-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤:

借（jiè）:以前年度損（sǔn）益調整

貸:利潤分配-未分（fèn）配（pèi）利潤

當期所得稅費用為負數可以嗎?可以,因為當期應繳所得（dé）稅,是當期所得稅和遞延所得稅之和,所（suǒ）以可能存在一定的暫時性差異.小編分析總結到這裏,大家對（duì）於這個問題明白（bái）了吧?同時,所得稅的賬務處理方法也分享給（gěi）大家,希望大家更加優秀（xiù）.

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