​應交稅費與實交差額大怎（zěn）麽處理?(增值稅（shuì）少（shǎo）計（jì）提賬務處理)

應交稅費與實交差（chà）額大怎（zěn）麽處（chù）理?

一（yī）般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理.企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額（é）而減少的（de）銷（xiāo）項稅（shuì）額,借記"應交稅（shuì）費--未交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增（zēng）值稅額的差（chà）額（é）,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應（yīng）付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等（děng）科目.

兩種方式:

1、這是因為交稅（shuì）軟件自動（dòng）四舍五入的（de）緣故,下月（yuè）調整就是.

2、單獨做一張衝銷的憑證計提的增（zēng）值稅與實際繳納的增值（zhí）稅,如果相（xiàng）差不（bú）大(如相差了一分錢),會計上可以計入"營業外收入"或"營業外支出".

實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況:

1、實際繳納的稅金是正確的（de）,計提少了,這種情況（kuàng）需要補（bǔ）計提.分錄如下(如營業稅):借:主營業務稅金及附加貸:應交（jiāo）稅費-應交營業稅

2、實際繳納的稅金繳納多了,申報金額有誤,可以申請退稅,也可（kě）以在下個（gè）月繳納稅金的時候（hòu）少繳納多繳納的部分.

明細賬和資產負債表的應交稅費不一樣怎麽辦?

明細賬上的（de）應交稅（shuì）費和（hé）資產負債表上的應交稅費不一樣,原（yuán）因（yīn）一般如下:

1、統計口徑不一致.教育費附加計入了"其他應交款",沒計入"應交稅費"

2、數據有誤（wù）.在計算資產（chǎn）負債表裏的應交（jiāo）稅費金額時,有漏記、多記、數字書寫錯誤等（děng）因素.

"應交稅費（fèi）"核算規定如下:

①、本科目核（hé）算企（qǐ）業（yè）按照（zhào）稅法規定計算應交納的各種稅（shuì）費（fèi）,包括增（zēng）值（zhí）稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅（shuì）、土地增值稅、城市維護建設稅、房（fáng）產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附（fù）加、地方教育費附加、礦產資源補償（cháng）費等.

②、按規定計算確定的應（yīng）交礦產資源補償費、房產稅（shuì）、車船使用稅、土地使用稅、印花稅,借記管（guǎn）理費用,貸記"應交稅費"科目（mù）.

③、本科目應當按照應交稅費的稅種（zhǒng）進行明細核算.

應交增值稅還應分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交（jiāo）稅金"等設置專欄（lán）進行（háng）明細核算.

以上就是小編對"應交稅費與實交差額大（dà）怎麽處理"等相關問題的解答,碰（pèng）到這種事情,既然已經發生了,那麽本期也沒有辦法（fǎ）逆轉.我們隻需要（yào）遵循一個原（yuán）則,那就是該繳多少稅就繳多少稅,發現有誤差,及時申報,下次再調整回來,最終做到應繳稅款和實繳稅款一樣就行了.

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