​現（xiàn）金流量表年報怎麽填寫?(現金流量表年報怎（zěn）麽填)

現金（jīn）流量表年報怎麽（me）填寫?

(一)經營活動產生的現金流量

1、銷售商品、提供勞務收到的現金 =主營業（yè）務收入+其他業務收入 +應交稅金(應（yīng）交增值稅-銷項稅額) +(應收帳款（kuǎn）期初數-應收（shōu）帳款期（qī）末數（shù）) +(應收票據期初數應收票據期末數) +(預收帳（zhàng）款期（qī）末數-預（yù）收帳款期初數) -當期計提的壞帳準備 -支付的應收票據貼現利息 -庫存商品改變用途應（yīng）支付的銷項額 ±特殊調整事項 特殊調整事項的處（chù）理(不含三個帳（zhàng）戶內部轉帳業務),如果借:應收帳款、應收票據、預收帳款（kuǎn）等,貸方不是"收（shōu）入及銷項稅額"則加上,如果:貸應收帳款、應收票據、預收帳款等,借方不是"現金類"科目,則減去. ①與收回壞帳無（wú）關 ②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映.

2、收（shōu）到的稅費返還=返還的(增值稅+消費費+營業稅+關（guān）稅+所得稅+教育費附加)等

3、收到的其他與（yǔ）經營活動有關（guān）的現金 =除上（shàng）述經營（yíng）活動以外的其他經營活動有關的（de）現金

4、購買商品（pǐn）、接受勞務支付的現金 =[主營業務成本(或其（qí）他支出支出) <即:存貨本期貸方發生額-庫存商品改變途減少數> +存貨期末價值-存貨期初價值（zhí）)] +應交稅金(應交增（zēng）值稅-進項稅（shuì）額) +(應付帳款期初數-應（yīng）付（fù）帳款期末數) +(應付票據期初數-應付票據期末數（shù）) +(預付帳款期（qī）末數-預付帳款期初數) +庫存商品改變用途價值(如工程領（lǐng）用) +庫存商品盤虧損失 -當期列入生產成本、製造費（fèi）用的工資及福（fú）利費 -當期列入生產成本（běn）、製造（zào）費用（yòng）的折舊費和攤銷的大修理費 -庫存商品增加額中包含的分配進入的製造費用、生產（chǎn）工人工資 ±特殊調整事項 特殊調整事項的處理,如果（guǒ）借:應付帳款、應付票據、預付帳款等(存貸類),貸方不是"現金類"科目,則減去,如果貸:應付帳（zhàng）款數、應付票（piào）據、預（yù）付帳款等（děng）,借方不是"銷售成本或進項稅"科目,則加上.

5、支付給職工及為職工支付的現（xiàn）金 =生產成本、製造費用（yòng）、管理費用的工資,福利費 +(應（yīng）付工資期初數-期（qī）末數)+(應付福利費期初數-期末數) 附:當存在（zài）"在（zài）建工（gōng）程"人員的工資、福利費時,注意期（qī）初、期末及計提數中是否包含"在建工程"的情況,按（àn）下式計算考慮計算關係（xì）. 本期支付給職工及為職工支付的工資 =(期初總額-包含（hán）的在建工程期初數) +(計提總額-包含的在建工程計提數（shù）) -(期末總額-包含的在建工程期末（mò）數) 當題目隻給出本（běn）期列入生產成本的工資及福利,期初無（wú）在建工程的工資及福利時,公式為: 生產成本、製（zhì）造費用、管理費用的工資、福利費 +(應付工資、應福利費期初數-期末（mò）數) -(應付工（gōng）資及福利費在建工程期初數-應付工資（zī）及福利費中在建工程期末數)

6、支付的（de）各項稅費(不包括（kuò）耕地占用稅及退回的增值稅所得稅) =所得稅+主營業務稅金及附加 +應（yīng）交稅金(增值稅-已交稅金) +消費費+營業稅 +關稅（shuì）+土地增（zēng）值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產（chǎn）資源補（bǔ）償費 7、支付的其他與經營活（huó）動有關的現金 =剔除各項因素後的費用+罰款支出（chū）+保險費等

(二)投（tóu）資活動產生（shēng）的現金流（liú）量

8、收回投資所收到的（de）現金（jīn） =短期投資收回的本金及收益+長期股權投資收回的本金及收 +長期債券投（tóu）資收到的本金 9、取（qǔ）得投資收益收到的現金 =長期股（gǔ）權投資及長期（qī）債券投資收到的現金股利及利息

10、處置固定資產無形資產和其他（tā）長期資產收到（dào）的（de）現金 =收到的現金-相關費用的淨（jìng）額 (包括災害造成固定（dìng）資產及長（zhǎng）期資（zī）產損失（shī）收到的保險賠償（cháng）) (如為負數,在支付的其他與投資活動有關的現金項目反映)

11、收到的其他與投資活動有關的現金=收到購買股（gǔ）票和債（zhài）券時支付的已宣告但尚未領取（qǔ）的股利和已到付息期但尚未領（lǐng）取（qǔ）的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現金流入（rù）

12、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支（zhī）付的現金=按實際辦（bàn）理該項事項支付（fù）的現金 (不包括固定（dìng）資（zī）產借款利息資本化及（jí）融資租賃租賃費,其在籌資活動中反映)

13、投資（zī）所支付的現金 =本期(短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資)及手續費、傭金

14、支付的其他與投資活動有關的現金 =購買時已宣告（gào）而尚未領取的現金（jīn）股利 +購買時已到付息期但尚未領取的債券利息（xī）及其（qí）他（tā）與投（tóu）資活（huó）動有關的現金流出 (三)籌資活動產生的現金（jīn）流量

15、吸（xī）收投資所（suǒ）收到的現（xiàn）金=發行股票債券收到的（de）現金 -支（zhī）付（fù）的傭金（jīn）等發行費用 不能減去支付的審計、谘詢費（fèi）用（yòng）,其在"支付的其他與籌資活動有關的現金"中反映.

16、借款所收到的現金=短期借款+長期借款收到的現金

17、收到的其他與籌資活動有（yǒu）關的現金 =除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相（xiàng）關（guān）的現（xiàn） (如現金捐贈)

18、償還債務所支（zhī）付的現金=償還借款本金+債券本金

19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現（xiàn）金（jīn） =支付的(現金股利（lì）+利潤+借款利息+債券利息)

20、支付其他與籌資活（huó）動有關現金 =除上述籌（chóu）資活動支付的現金以外的與籌資活動有關的現金 流出(如捐贈（zèng）現金支出、融資租（zū）賃（lìn）租賃費)

現金流量表勾稽關係是什麽?

現金流量表的勾稽關係指（zhǐ）的是現金流量表中有關數字（zì）之間存在的,可據以相互查考、核對的關係.主要體現在表內各項（xiàng）目之間及與其他報表之間的關係上.我（wǒ）國的現金（jīn）流（liú）量表分基本部分和補充資料兩部分.

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