​餐飲業個人所得稅（shuì）如何報(餐飲（yǐn）業個人所得稅稅（shuì）率)

餐飲業個（gè）人所得稅如何報

餐飲業涉及稅種:營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、個人（rén）所得（dé）稅、企業所得稅.

(一)營業稅

1、計稅依據:

根據《中華人（rén）民共和國營業稅暫行條例實施細則》的相關規定,餐飲（yǐn）業營業稅的計稅依據是（shì）營業收入額,是為經營餐飲業向顧客收取的各項費用,包（bāo）括餐位費、煙酒和飲料收費及餐飲（yǐn）業的其他各項收費.

2、計算公式:

營業稅應（yīng）納稅額=營業收入（rù）額×營業稅率

(二)城市維護建設稅

城市維護建設稅的（de）計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額.稅率分別為（wéi）7%、5%、1%.

計算公式:應納稅（shuì）額=營業稅稅額×稅率（lǜ）.

不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率（lǜ）:

1、納稅義務人所在地為（wéi）市區的,稅率為7%;

2、納稅義務人所在（zài）地為（wéi）縣城、鎮的,稅率為（wéi）5%;

3、納稅義務人所在地不在1、2項範圍內的,稅率為1%;

(三)教育費附加

教（jiāo）育（yù）費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業稅（shuì）的稅額,附加率為3%.

計算公式:應交教育費附加額=營業稅（shuì）稅額×費率.

(四)企（qǐ）業所得稅

企業所得稅的征稅對象是（shì）娛樂業經營所得和其他所得,稅率為（wéi）33%.

基本計（jì）算公式:應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額,應納稅額=應納稅所得額×適用稅率.

個體工商（shāng）戶的（de）生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅（shuì）率表:

級數全年應納稅所得額稅率(%)速算和（hé）除數

1不超過5000元的5 0

2超過5000元至10000元的（de）部分10 250

3超過（guò）10000元至30000元的部分20 1250

4超過（guò）30000元至50000元的（de）部分30 4250

5超過50000元的部分35 6750

餐飲（yǐn）業常用會計分錄怎麽做?

1、直接消耗餐料購入

借:主營業務（wù）成本

貸:庫存現金/銀行存款/應付賬款（kuǎn）

2、需要入庫餐（cān）料購（gòu）入

借:原材料-餐料

貸（dài）:銀行存款/應付賬款

3、後廚領用餐料(月末匯總做)

借:主營業務成本

貸:原材料-餐（cān）料

4、月（yuè）末將已經（jīng）入庫未付（fù）款餐料入賬

借（jiè）:原材料-餐料

貸:應付賬款

5、將月末（mò）廚房未使用的餐料衝減成本

借:原材料-廚房

貸:主營業務成本

6、餐廳收銀員繳款

借:庫存現金/銀行存款

貸:主營（yíng）業務收入-餐飲（yǐn）收入/預收賬款

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