預交季度所（suǒ）得稅的分錄(計息期利率（lǜ）公式是什麽)

預交季度所得稅的分錄

預交季度所得稅的分錄
1、按月或按季計算應預繳所（suǒ）得稅額:
借:所得稅
貸（dài）:應交稅金 -- 應交企業所得稅（shuì）
2、繳納季度所得稅時:
借:應交稅金 -- 應交企業所得（dé）稅
貸:銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清（qīng）繳,全（quán）年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:
借:以（yǐ）前年度損（sǔn）益調整
貸:應交稅金 -- 應交企（qǐ）業（yè）所得
4、繳納年度匯算清應繳稅款:
借:應交稅金 -- 應（yīng）交（jiāo）企業所得稅（shuì）
貸:銀行存款
5、重新分配利潤
借: 利潤分配 - 未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額:
借（jiè）:應交稅金 - 應交企業（yè）所得稅(其他（tā）應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調整
7、重新分配利潤（rùn）
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關審核批準（zhǔn）退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多（duō）繳所得稅款)
9、對（duì）多繳所得稅額不辦理退稅,用（yòng）以（yǐ）抵繳下年度預繳所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅金 - 應交企業所得稅(其（qí）他應收款 -- 應收（shōu）多繳所得稅款
10、免（miǎn）稅企業也（yě）要做分錄:
借:所得稅
貸（dài）:應交稅金 -- 應交所得稅
借（jiè）:應交稅金 -- 應交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
如何計算季度（dù）預繳企業所得（dé）稅額?
一、季（jì）度預繳稅額的計算
依照稅法規定,企業分月(季)預繳所得（dé）稅（shuì）時,應當（dāng）按季度的實際利潤計算應納稅額（é）預繳; 按季度實際（jì）利潤額計算應納稅額（é）預繳有困難的,可以按上一年（nián）度（dù）應納稅所得額的1/4 計算應納稅額預繳或者經主管（guǎn）國稅機關認可的其他（tā）方法(如按年（nián）度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.計算公式為:
季度預繳企業所得稅稅（shuì）額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者
季（jì）度預繳企（qǐ）業（yè）所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率
二、企業（yè）的所得稅適用稅率是（shì）0.1%.,是否為稅局核定的.如果為稅局核定的,那麽（me）貴公司為企業所得稅核定征收.
企（qǐ）業所得（dé）稅（shuì）=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000
借:所得稅 1000
貨:應交（jiāo）稅金-所得稅 1000
如果是查賬企業,則（zé）企業（yè）所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用>0,餘額按25%繳納企業所得稅.企（qǐ）業所（suǒ）得稅應繳稅所（suǒ）得額=總收入-總成（chéng）本及總（zǒng）費用<0時則不用交.查賬（zhàng）征收企業所得稅的分錄與核定征收企業所得稅（shuì）的分錄一致（zhì）.

計息期利（lì）率公式（shì）是什麽（me）

　　計息期（qī）利率公式：設年內計息m次，報價利率（lǜ）(r)，計（jì）息期利率=報價利率/年內複利次數=r/m，有效年利率：i=[1+(r/m)]m-1。

　　計息（xī）期利率是指一個計息期內的利率。計息期利率是指借（jiè）款人對於每1元本（běn）金每期支付的利息。它可以是年利率，也可（kě）以是半年利率、季度利率、每月利率、每日利率（lǜ）等。

　　在（zài）按照給定的計（jì）息期利率（lǜ）和每年複（fù）利次數計算（suàn）利息時，能夠產生相同（tóng）結果的每年複利一次的年利率被稱為有效年利率。

　　計息期利率=報（bào）價利率/計息次數

　　有效年利率=(1+計息期利率)一（yī）年計息次數-1

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