所得（dé）稅會計分錄(固定資產清理（lǐ）年末要結轉嗎)

所得稅會計分（fèn）錄

　　企業所得稅的會計分錄需要根據應納稅所得額乘（chéng）以適用稅（shuì）率(一般為25%)，計算應納所得稅額。

　　因（yīn）此所得稅的會計分錄為：

　　計提所（suǒ）得稅時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應（yīng）交所得（dé）稅

　　繳納（nà）所得稅時：

　　借：應交稅費——應（yīng）交所得（dé）稅

　　貸：銀（yín）行存款（kuǎn）

固定資產清理年末要結轉嗎

　　固定資產清理結轉通（tōng）常是（shì）當月就要結轉的，當月結時轉需要清理的原始資料。

　　固（gù）定資產清理指（zhǐ）的是報廢和出售的固定資產，以及遇到的各類不可抗力如自然災害而導致損失的（de）固定資產所進行的清理工作。在會計科目中固定資產（chǎn）清理屬於資產類科目，這（zhè）是（shì）一個過渡科目，在沒（méi）有（yǒu）完成固定資（zī）產全部清理工（gōng）作之前，記錄這因清理中發生的各種收入以及損失，收入放貸方，損失放借方。最後用貸方（fāng）合計減借方（fāng）合計，正為盈利，負為損失。

　　固定資產清理結轉的（de）會計分錄一般隻有兩種情況，損失和收益

　　損失時：

　　借：營業外支出/處理（lǐ）固定資產損失（shī）

　　貸：固定（dìng）資產清理

　　收益時：

　　借：固定資產清理

　　貸：營（yíng）業外收益/處理固（gù）定資（zī）產收益

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