盈餘公積補虧分錄（lù）怎麽做(企業所得稅計入什麽會計（jì）科目)

盈餘公積補虧分錄（lù）怎麽做

　　盈餘公積彌補虧損的相關會計分錄如下所示：

　　借：盈餘公積

　　貸：利潤分配——盈餘公積補虧

　　拓展：

　　提取盈餘公積（jī）的相關賬務（wù）處理：

　　借：利潤分配——提取法定盈餘公積、任意盈餘公積

　　貸（dài）：盈餘公積——法定盈餘公積、任意盈餘（yú）公積

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：利潤分配——提取法定（dìng）盈餘公積、任意盈餘（yú）公積

　　根據中華人民共和國《公司法》的有關（guān）規定，公（gōng）司（sī）製企業應當按照淨利潤(也就是減掉彌補以前年（nián）度虧損)的10%提取（qǔ）法定盈餘公積。法定盈餘公積累（lèi）計額已經達到注冊資本的50%的時候可以不再提取。非公司製的企業也可以按照（zhào）超（chāo）過10%的比例提取盈餘公積（jī）。值得注意的是，在計算提取法定（dìng）盈餘公積的（de）基數時，不應包括企業年初（chū）未分配利潤。而任意盈餘（yú）公積公司可以自行提取，也可以不提取，這個《公司法》沒有做規定。

企業所得稅計入（rù）什麽會計科目

　　企業所得（dé）稅計入“所得稅費用”科目（mù）。

　　所得稅費用指的（de）是企業經營利潤應交納的所得稅。企業設置“所得稅費用”科目，核算企業負擔的（de）所得稅，是損益類科目。是當期所得稅和遞延所（suǒ）得稅之和，即為（wéi）從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用（yòng）計算公式如下：

　　當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納（nà）稅調整增加額-納稅調整減少額（é）。

　　所得稅費用（yòng）常見的會計分錄如下：

　　借：所得稅費（fèi）用

　　遞延所得稅資產(遞延所得稅資產增加，即（jí）發生了可抵扣暫時性（xìng）差異)

　　遞（dì）延所（suǒ）得稅（shuì）負債(遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差（chà）異（yì）)

　　貸：應交稅費-應（yīng）交所得稅

　　遞延所得稅負債(遞延所得稅負債（zhài）增加，即發生（shēng）了應納稅暫時性（xìng）差異)

　　遞延所得稅資產(遞（dì）延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異)

　　結轉：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　以（yǐ）上就是“企業所得（dé）稅計入什麽會計科目”的回答（dá），大家都了（le）解了嗎?更多財稅實操幹貨知識，請關注（zhù）考呀呀會計（jì）實操欄目。

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