交（jiāo）所得稅的會計分錄怎麽做(國有（yǒu）資產保值率怎麽計算)

交所得稅的會計分錄怎麽做

　　計提企業所得稅的（de）會計分錄是借記（jì）所（suǒ）得稅費用，貸記應交稅費—企業所得稅（shuì）;繳納企業所得稅的會計分錄是借（jiè）記應交稅費—企（qǐ）業所（suǒ）得稅，貸記銀行存款;結轉所得稅費用的會計分錄是借記本年利潤，貸記所得稅費用。

　　根據企業所得稅法及其實施條例規定，我國企業所得（dé）稅按月（yuè）或（huò）者按季（jì）預繳，按年匯算清繳（jiǎo）。

　　企業應當自月份或者季度終了之日起十（shí）五日內，向稅務機關報送預繳企業所得（dé）稅納稅申報表，預繳稅款;自年度終了之日起五（wǔ）個月內（nèi），向（xiàng）稅務機關報送年（nián）度企業所得稅納稅申報表（biǎo），並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　企業在第二年5月31日之前，進（jìn）行匯算清繳時，應當按照稅法規定，計（jì）算應納稅所得（dé）額，企業所得稅（shuì）=應納稅所得額*適用稅率（lǜ）。應納稅所（suǒ）得額的計算方法分為直接法和間接法，直接法下，應納稅所得額=收入總（zǒng）額-成本、費用（yòng）等各項扣（kòu）除金額-不征收收入-免稅收入-以前年度尚未彌補的虧損;間接（jiē）法（fǎ）下，應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調增項目-納稅調減項（xiàng）目-以前年度尚未彌補的（de）虧損。一般情況下，企（qǐ）業采用間（jiān）接法計算（suàn）應納稅所得額，乘（chéng）以適用稅率後得到應（yīng）納企業（yè）所得稅（shuì）稅額。

國有資產保值（zhí）率怎麽計算

　　國有資產（chǎn）的（de）保值增值率是指評估結束時扣除客觀因素後的所有者權益與評估開始時所有者權益的（de）比值。正確計算國有資產保值增值率有兩個（gè）關鍵：

　　一是合理確認期初總淨資產。

　　二是合理確認期末淨（jìng）資產總額。

　　資（zī）產（chǎn）保值增值率=期末淨資（zī）產總額/期初淨資產總額*100%;

　　資產保值增值率=100%，為資本保值;

　　資本保值增值率大於100%，為資本增值，反之為資（zī）本減值。

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