衝銷多計提的工資怎麽做分錄(什麽是日（rì）記（jì）總賬賬務處（chù）理（lǐ）程序（xù）)

衝銷多（duō）計提（tí）的工（gōng）資怎麽做分（fèn）錄（lù）

　　衝銷多計提的工資隻需用（yòng）紅字做一筆與計提工資相同的會計（jì）分（fèn）錄即可。企業發放員工（gōng）工資的相關會計分錄如下:

　　計提職工薪酬時：

　　借：管（guǎn）理費用

　　製造費用

　　生產成本

　　貸：應付職工薪酬

　　發（fā）放工資薪金並代（dài）扣個稅和社保：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費-個人所得稅(代扣個（gè）稅)

　　其他應付款-社（shè）保(代扣員工承擔的社保部分)

　　銀行存款 (實際（jì）工資)

　　發放工（gōng）資後發現多（duō）計或少（shǎo）計提了工資，多記用紅字，少記用藍字

　　借：管理費用

　　製（zhì）造費用

　　生產成本

　　貸：應付職工薪酬

　　代繳個稅和社保：

　　借：生產成本(企業承擔的生產部門員工的社保（bǎo）部分)

　　製造費用（yòng）(企業承擔的（de）製造車間員工的（de）社保部分)

　　管理費用(企業承擔的管理部門員工的社保部（bù）分)

　　應交稅費-個人所得稅

　　其他應付款（kuǎn）-社保

　　貸：銀行存款

什麽是日記總賬（zhàng）賬務處理程（chéng）序

　　日（rì）記賬指的是按經濟業務（wù）發生和完成時間的先後順序進行登記的賬簿。那麽，大家知道日記總賬賬務處理程序是什麽嗎（ma）?一起來學習下吧!

　　日記總賬賬務處理程序（xù）有以下6個步驟（zhòu）：

　　步驟（zhòu）一、根據原始（shǐ）憑證或原始憑證匯總表填製記賬憑證;

　　步驟二、根據收款憑證、付（fù）款憑證登記現金記賬和銀行存款日記賬;

　　步（bù）驟三、根據（jù）記賬憑證和原（yuán）始憑（píng）證或原始憑證匯總（zǒng）表登記（jì）各種明細（xì）賬;

　　步驟四、根據各種記賬憑證逐筆登記日記總賬;

　　步驟五、月末，將日記賬和明細賬的餘額與日記總賬的餘額相（xiàng）核對;

　　步驟六、月末，根據日記總賬和明細賬的（de）資料編製會計報表。

　　由於登記普通日記賬要花費大量的時間和精力，而且查閱也不方便，以後逐（zhú）漸被各種特（tè）種日（rì）記賬所代替（tì）。如設置現金日記賬（zhàng）、銀行存款日記賬等。關於什（shí）麽是日（rì）記總賬賬務處理程序，大家都了（le）解了嗎?更多財稅實操幹貨知識（shí），請關注（zhù）考（kǎo）呀呀會計實操欄目。

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