計提社保費企業和（hé）個人（rén）的會計分錄(日記總賬賬務處理程序的（de）內容)

計提社保費企業和個人的會計分錄

　　計（jì）提社保費企業和個人的會（huì）計（jì）分錄可分（fèn）為5個部分，分（fèn）別是：分配工資時、企業部分計提社保的（de）、次月發放（fàng）工資時、上交（jiāo）社保、上交個人所得稅。具體會計分錄如下：

　　1、分配工資

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬--工資

　　2、計提社保(企業部分)

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬--社保（bǎo）

　　3、次月（yuè）發放工資時

　　借：應付職工薪酬--工資（zī）

　　貸：其他應（yīng）付款（kuǎn）(個人部（bù）分)

　　應交稅費--應交個人所得稅

　　庫存現金/銀行存款

　　4、上交杜保（bǎo）

　　借：應付職（zhí）工薪酬--社保(企業部分)

　　其他應付款(個人部分)

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　5、上交個人所得

　　借：應交（jiāo）稅費--應交個人所得稅

　　貸：銀（yín）行（háng）存款

日記（jì）總賬賬務處理程序的內容

日記總賬賬務處理程序是指根據記賬憑證（zhèng）逐筆登記日記（jì）總（zǒng）賬的（de）一種賬務處理程序。其主要（yào）特點是:預先設置日記總（zǒng）賬,然後直接根據記賬憑證逐筆（bǐ）登記日記總賬。它將日記賬和總分類賬結（jié）合起來,設置（zhì）一-本聯合的賬簿,並將所有經濟業務都登記在日記總賬上。
日記總賬賬（zhàng）務（wù）處理（lǐ）程序的步驟：
（1）根據原（yuán）始憑證或原始憑證匯總表，編製收款憑證、付款憑證和轉賬憑證；
（2）根據收款憑證（zhèng）、付（fù）款憑證及（jí）所附表的（de）原始憑證登記現金日記賬和銀（yín）行（háng）存款日記賬；
（3）根據原始憑（píng）證、原始憑證匯總表和記賬（zhàng）憑證登記各（gè）種明細分類賬；
（4）根（gēn）據收款憑證（zhèng）、付（fù）款憑證和轉賬憑證逐筆登記日記總賬（zhàng）；
（5）期末，按對賬要（yào）求將日記總賬與現金日記賬、銀行（háng）存（cún）款日記賬（zhàng）和明細分類賬相互核對；
（6）根據日記總賬和明細分類賬的資料，編製會（huì）計報（bào）表
整體上來說，其實根據小編在上文中匯總的相關（guān）介紹（shào）資料,相信你（nǐ）們都知道日記總賬（zhàng）賬務處理程序的內（nèi）容，如果你們對此內容還有什麽不懂的地（dì）方,小編建議你們可以來考呀呀會計網校進行搜索學習,這裏有很多資料豐富自己的知識點。

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